多重新规下热轧板卷市场面临格局重塑

2025年08月29日 18:20 我的钢铁网责编：戚金荣作者：我的钢铁网

我的钢铁网：2025年，我国税务开启出口强监管模式，以15号文（电商平台数据报送）、17号文（企业所得税预缴申报）为核心，联动五部门8号文（应征国内环节税货物管理）与海关总署277号令（报关责任追溯），构建起 “数据核查-责任界定-联合追责” 的出口监管闭环。一系列政策从税务申报等多方面出发，对市场采购、外综服、跨境电商等新兴快速增长行业企业，构建起严密的监管体系。这一系列新规并非简单的政策调整，而是对中国外贸监管体系的深度重构，尤其对出口占比较重的热轧板卷行业而言，其影响远超短期出口数据波动，这一政策的颁布旨在维护国家税收安全，推动外贸出口高质量发展。

一、新规锁定责任链条出口合规门槛全面提升

在17号文与8号文的细化界定下，热轧板卷出口合规性愈发清晰。过去出口乱象繁杂，有些没有进出口经营权的企业想要出口货物时，借用有进出口权的公司的名义进行出口。目前一些有高频出口、零申报、高退税额、频繁交易行为的企业，成为税务与海关联合关注的焦点，将行业合规性推向了一个新台阶。

近年来，国家税务总局、海关总署通过“金税四期”“单一窗口+区块链”等方式联动数据，实现出口数据交叉验证。2025年出台的多项新规，通过明确责任主体、强化信息核查、构建联合追责机制，让热轧板卷出口的合规要求从形式审查转向实质穿透。

（一）17 号公告所得税连坐机制直击热轧板卷代理漏洞

2025年7月，国家税务总局发布的17号公告（10月1日正式施行），直指出口乱象的核心漏洞：代理方与委托方的责任割裂。公告第七条明确规定：“以代理（含市场采购贸易、外贸综合服务等方式）出口货物的企业，在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况；未准确报送的，应作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。”

这一条款对热轧板卷出口的冲击尤为直接。热轧板卷单票出口金额高（通常单票超千万元），若代理方未准确报送实际委托方信息，需按25%的企业所得税税率承担税负。以某中小代理公司承接1万吨热轧板卷出口为例（含税价4500元/吨，出口收入4500万元），一旦信息错报，需补缴的企业所得税高达1125万元。此前依赖配票来赚取微薄代理费的中小外贸公司，如今面对高额所得税风险，将直接切断大量中小贸易商的出口渠道。

（二）8号公告 + 277号令：筑牢热轧板卷出口后端追责闭环

如果说17号公告是前端管控，那么五部门联合发布的8号公告（3月25日发布）与海关总署277号令（5月1日施行）就形成了后端追责的闭环。

8 号公告明确将 “伪造、变造、买卖报关单，虚构出口业务” 列为违法行为，要求海关与税务部门信息共享，海关一旦查实热轧板卷出口存在虚报货值、伪造品名（如将普通热轧板伪装成高端合金板逃税）等问题，税务部门将第一时间追缴税款，且违规企业会被列入 “失信名单”，丧失后续出口资格。而277号令更进一步，将报关行纳入第一责任人范畴，规定报关行对报关单真实性负全责，打击买卖关单行为，同时构建 “报关行→货代→代理公司→货主” 的责任追溯链条，即便报关行注销，税务机关仍可追溯至热轧板卷货主，彻底杜绝了违规后甩锅的可能。

（三）技术赋能：热轧板卷出口数据交叉验证全覆盖异常操作触发智能稽查

国家税务总局、海关总署已通过 “金税四期”“单一窗口 + 区块链” 实现出口数据交叉验证，对 “高频出口、零申报、频繁交易” 的企业列为重点监控对象。对于热轧板卷这类出口量稳定、单票金额高的品类，企业若存在 “分票报关、延迟申报” 等规避手段，会被系统自动标记为高风险。例如，某企业每月固定向越南出口8万吨热轧板卷，若突然出现 “单月出口12万吨且申报金额异常偏低”，系统会直接触发税务稽查，让投机避税的操作无所遁形。

二、短期阵痛：热轧板卷出口压力集中爆发

新规落地后，热轧板卷行业短期内面临显著冲击，此前隐藏的红利消失，合规成本与违规风险双重挤压，行业或进入阵痛期。

受17号公告10月1日施行的时间节点影响，8-9月热轧板卷出口出现短暂抢出口状态，一些无资质的贸易商急于在新规生效前通过旧模式完成出口，导致9月出口量短期冲高。但10月后，随着代理方不敢接单、报关行严格审核，出口量预计环比下降。从主体来看，中小贸易商受冲击最大。据行业数据，无进出口权的热轧板卷贸易商占行业总量的60%以上，新规后他们既无法承担增值税+所得税的双重合规成本，又难以找到愿意承接的代理，只能被迫退出出口市场转向国内市场。

三、现货市场同步承压：价格、供需与活跃度陷入多重困境

出口端的冲击与国内市场的疲软相互叠加，使得热轧板卷合格现货市场在2025年呈现量价齐弱的态势，成为行业短期阵痛的重要缩影。

（一）价格持续下行低价竞争加剧

2025年以来，热轧板卷现货出口价格大部分时间都处于下行通道。据 Mysteel数据显示，主流钢厂出口报价已滑落至450-480美元/吨FOB中国，较7月下跌约9美元/吨，部分急于消化库存的企业甚至报出441美元/吨的低价。国内现货价格同样承压，以华东地区为例，8月中旬Q235B热轧板卷（3.0mm*1500mm）现货价较月初下跌50元/吨，跌至4150元/吨左右，且仍无企稳迹象。

价格下跌的背后是企业以价换量的无奈选择。一方面，出口渠道收窄后，大量原本计划出口的资源转向国内市场，加剧现货供应压力；另一方面，下游需求疲软，建筑、机械等行业采购意愿低迷，企业为争夺有限订单，不得不主动降价。从需求端来看，则陷入了旺季不旺的困境。东南亚、中东等传统出口市场因反倾销税等贸易壁垒，需求持续萎缩，越南自7月起对中国热轧钢卷征收 23.1%-27.83%的反倾销税，导致中国对越出口量从峰值 68万吨骤降至 30万吨以下；国内方面，房地产行业的走弱拖累建筑用钢需求，新能源汽车、家电等行业虽有增长，但对高端产品的偏好无法有效消化普通热轧板卷库存，供需矛盾进一步激化。

）贸易环境复杂国际竞争与政策扰动双重挤压

国际贸易摩擦的升级让出口受阻加重，美国通过 “301条款” 对中国钢铁产品加征关税，综合税率达35%，中国热轧板卷在美市场竞争力大幅削弱；欧盟碳关税（CBAM）将于2026年实施，提前增加企业出口合规成本。与此同时，印度、土耳其等竞争对手凭借更低的生产成本，以420-430美元 / 吨的报价抢占东南亚市场，进一步挤压中国企业的生存空间。尽管存在部分结构性机会，如越南市场对宽度≥1880mm的宽幅卷材因豁免反倾销税仍有需求，中国企业可通过特定规格维持少量订单，但这类需求规模有限，无法扭转整体态势。

）交易活跃度低迷市场陷入 “观望僵局”

当前现货市场呈现 “买方观望、卖方试探” 的僵持状态。买方普遍预期价格将进一步下探，因此放缓采购节奏，多采取按需采购策略，避免库存积压；卖方则在成本压力下，难以大幅让利，仅能通过小幅降价吸引订单。以京唐港为例，8月中旬曾出现448美元 / 吨的低价成交，但仅为个案，主流钢厂仍将报价维持在450美元 / 吨以上，市场整体成交活跃度较去年有所下降。

这种僵局短期内难以打破：一方面，新增产能仍在释放，库存压力将持续至四季度；另一方面，国内稳需求政策效果尚未完全显现，下游行业复苏缓慢，现货市场需等待供需关系实质性改善才能迎来转机。

四、格局重塑：标杆企业引领转型破解短期阵痛

新规虽带来短期阵痛，但也加速了行业洗牌，具备“合规能力+技术优势+资源整合力”的龙头企业正在推动行业从低价竞争转向价值竞争转变。面对合规成本上升与国际贸易摩擦，通过提溢价、扩市场双轮驱动，实现风险与成本的双重对冲。在市场布局上，加速实现多元化：一方面，减少对东南亚中低端市场的依赖，开拓欧盟、南美等高端市场。因欧盟制裁俄罗斯钢铁，中国高端热轧板卷成为替代选择，2025年对欧出口量预计增长12%；另一方面，布局海外生产基地，如重庆钢铁在印尼青山工业园建设热轧生产线，直接规避关税与合规风险，2025年我国也是实现了对巴西出口的零突破。

五、长期趋势：从破局重塑到高质量发展热轧板卷出口迎新篇章

出口新规的影响并非短期冲击，而是对热轧板卷出口行业的一次破局重塑，推动行业向高质量方向发展。结合行业现状与政策导向，热轧板卷行业未来将呈现以下趋势：

（一）产能结构深度调整落后产能加速出清

近年来，热轧板卷产能持续扩张，2020-2024年期间产能增加约7000万吨。然而需求端增长相对乏力，尤其地产行业低迷，相关机械等行业也受到波及。在新规与市场供需双重作用下，落后产能将加速淘汰。工信部重提去产能，虽然热轧板卷生产企业多为大型国企、环评指标靠前，但一些窄卷轧机因竞争力不足、产品宽度受限，无法满足钢结构、船舶等行业对产品宽度的高要求，其轧线可能逐步被淘汰。预计未来几年，行业产能增速将放缓，甚至出现一定程度的产能缩减，从而缓解市场供应压力。

（二）市场合规与品牌成核心竞争力

随着出口乱象逐步得到治理，过去依靠违规操作获取竞争优势的模式已不可持续。市场竞争将回归产品质量、服务水平、品牌影响力等核心要素。合规经营将成为企业参与市场竞争的基本前提，那些能够严格遵守新规、建立完善风控体系的企业，将在市场中脱颖而出。同时，品牌建设的重要性日益凸显，企业通过提升产品品质、优化服务，树立良好的品牌形象，以获取客户的长期信任与忠诚度，进而提升市场份额。

（三）产品结构持续优化高端产品占比显著提升

为满足下游行业不断升级的需求，尤其是家电、汽车等行业对高端热轧品种钢产品的需求，钢厂将加大研发投入，推动产品结构优化。未来，高强度、高韧性、耐腐蚀、高精度的热轧板卷产品占比将逐步提高。例如，汽车用高强钢、家电用高表面质量热轧板等高端产品的市场份额有望持续扩大，而普通热轧板卷的占比将相应下降。这不仅有助于提升企业的盈利能力，还能增强我国热轧板卷产品在国际市场的竞争力，减少因低价产品引发的反倾销调查风险。

（四）绿色发展成为主流低碳转型步伐加快

在全球 “双碳” 目标的大背景下，绿色发展已成为钢铁行业的必然趋势。通过优化生产流程、提高能源利用效率，减少资源浪费。这不仅能满足国内环保政策的要求，还能使企业产品在国际市场上获得绿色溢价，尤其在欧盟碳边境调节机制实施后，低碳热轧板卷产品将更具出口优势。

（五）国际市场布局多元化新兴市场潜力释放

在传统出口市场面临反倾销等贸易壁垒的情况下，热轧板卷企业将加快国际市场布局的多元化。一方面，继续深耕欧盟、北美等高端市场，凭借产品升级与合规优势，扩大在这些地区的市场份额；另一方面，积极开拓一带一路沿线、非洲、南美等新兴市场。随着新兴经济体基础设施建设的推进，对热轧板卷等钢材产品的需求将持续增长。例如，非洲地区的基础设施建设计划，为我国热轧板卷企业提供了广阔的市场空间。企业通过在海外建立生产基地等方式，降低贸易风险，实现国际市场的可持续发展。

总结：出口新规的落地，标志着中国热轧板卷出口正式告别粗放套利的时代，进入一个高质量发展的新阶段。短期来看，出口收缩、成本上升、库存压力，共同构成行业必须跨越的挑战；但长期来看，新规淘汰了低效、违规的产能，推动行业向高端化、集约化、绿色化转型，让热轧板卷出口从低价倾销转向技术替代，在全球钢铁市场中树立中国优质钢的品牌形象。未来，随着合规体系的完善、龙头企业的引领、绿色产能的释放，中国热轧板卷出口将实现从量的积累到质的飞跃，为中国外贸高质量发展注入强劲动力。